¿Qué gastos puede deducirse un autónomo?

Un autónomo puede deducirse aquellos gastos que estén afectos a la actividad económica y que se encuentren justificados, registrados contablemente y debidamente documentados (art. 14 y 28 de la Ley 35/2006 del IRPF, y art. 11 de la Ley 37/1992 del IVA). Ejemplos comunes incluyen:

• Teléfono móvil profesional, siempre que se pueda justificar que no se utiliza para fines personales.
• Alquiler de espacios de trabajo (coworking, oficinas), si están vinculados a la actividad.
• Servicios de marketing, publicidad y presencia digital.
• Formación relacionada con la actividad.
• Gastos de suministros del domicilio (agua, luz, internet) cuando se desarrolla la actividad en casa, en el porcentaje permitido (30% sobre la proporción de uso del espacio afecto, conforme al art. 30.2.5ª LIRPF).

¿Qué obligaciones tengo si realizo ventas en la Unión Europea?

Si vendes bienes o servicios a consumidores finales (particulares) de otros países de la UE y superas los 10.000 € anuales de ventas intracomunitarias, estás obligado a:

• Inscribirte en el régimen de ventanilla única OSS (One Stop Shop), de acuerdo con la normativa de IVA intracomunitario (Directiva 2006/112/CE y art. 163 noniesdecies LIVA).
• Presentar el modelo 369, que permite declarar el IVA devengado en cada país sin necesidad de darse de alta en cada Estado miembro.
• Mantener registro detallado de las operaciones y conservar la documentación durante 10 años.

Este régimen es obligatorio una vez superado el umbral de 10.000 €, y debe aplicarse desde el primer día del trimestre siguiente.

¿Cómo se pueden distribuir los beneficios en una sociedad?

La distribución de beneficios puede realizarse mediante distintas fórmulas, siempre bajo una adecuada planificación fiscal y societaria:

• Distribución de dividendos, conforme al acuerdo de la junta general y lo establecido en los estatutos sociales (art. 273-277 LSC).
• Retribución al socio trabajador o administrador, con contrato laboral o mercantil según el caso.
• Retribución flexible o en especie, si se realiza de forma adecuada y con beneficios fiscales (ej. seguros médicos, vales comedor, formación).
• Anticipos o préstamos a socios, documentados con contrato, intereses de mercado y devolución pactada (arts. 42 y 44 LIRPF si hay retribución en especie).

La elección debe estar alineada con los objetivos fiscales y personales del socio, así como con el cumplimiento de la normativa contable y tributaria.

¿Cuándo devuelve Hacienda el IVA?

Cuando el resultado del modelo 303 es a compensar o a devolver (en el último trimestre o mes), Hacienda puede devolver el saldo a favor del contribuyente:

• Plazo general de devolución: hasta 6 meses desde la finalización del plazo de presentación del modelo (art. 31 de la Ley 58/2003, General Tributaria).
• En la práctica, suele tardar entre 30 y 90 días, aunque depende del importe y del perfil de riesgo del contribuyente.
• Si se presenta modelo 303 con solicitud de devolución en diciembre, o se está en régimen de devolución mensual (REDEME), la devolución puede ser más ágil.
• En caso de retraso, la AEAT abonará intereses de demora a partir del 6.º mes (art. 32.2 LGT).

Desde la asesoría nos encargamos de toda la tramitación y seguimiento ante la AEAT.

¿Qué inspecciones fiscales son más comunes?

Las actuaciones de comprobación o inspección por parte de la AEAT suelen enfocarse en sectores o conductas con mayor riesgo fiscal. Algunas de las más frecuentes:

• Actividades de comercio electrónico (e-commerce y dropshipping).
• Discrepancias entre ingresos declarados y datos de terceros (cruce de información con plataformas, bancos o clientes).
• Revisión de altas en el ROI (Registro de operadores intracomunitarios) y uso indebido del NIF-IVA.
• Deducciones indebidas o gastos no afectos, en especial en sectores de difícil delimitación personal/profesional.
• Inexactitudes en la contabilidad, como errores en el libro registro de facturas emitidas y recibidas.

Contar con una asesoría técnica y especializada minimiza los riesgos ante la AEAT y permite una correcta defensa en caso de comprobación.