El modelo 200 es uno de los formularios más importantes que deben presentar las empresas en España, ya que sirve para declarar el Impuesto sobre Sociedades.
Este gravamen se aplica a los beneficios obtenidos por las sociedades mercantiles y otras entidades con personalidad jurídica.
En este artículo te explicamos cómo rellenar el modelo 200, los plazos para presentarlo y los errores que debes evitar.
¿Qué es el modelo 200 y por qué es importante?
Es el documento que deben presentar las empresas para liquidar el Impuesto sobre Sociedades (IS). Este impuesto grava los beneficios obtenidos por las empresas a lo largo del ejercicio fiscal. Además de cumplir con las obligaciones fiscales, presentar correctamente este modelo es clave para evitar sanciones por parte de la Agencia Tributaria.
El modelo 200 no solo es esencial para calcular y declarar el Impuesto sobre Sociedades, sino que también garantiza la transparencia de las operaciones económicas de la empresa y ayuda a mantener su situación fiscal actualizada.
Descargar Modelo 200.
¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 200?
Deben presentar el modelo 200 todas las entidades jurídicas con residencia en España que estén sujetas al Impuesto sobre Sociedades. Esto incluye:
- Sociedades anónimas (SA).
- Sociedades limitadas (SL).
- Entidades cooperativas.
- Fundaciones y asociaciones que generen ingresos significativos.
- Establecimientos permanentes de entidades no residentes que obtengan rentas en España.
Incluso las empresas sin actividad durante el ejercicio fiscal están obligadas a presentarlo, indicando que no ha habido ingresos ni gastos.
¿Cuándo es el plazo de presentación del modelo 200?
El plazo de presentación depende del ejercicio fiscal de la empresa. Generalmente, se debe presentar dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal. Para las empresas cuyo ejercicio coincide con el año natural, la fecha límite suele ser el 25 de julio del año siguiente.
Por ejemplo, si tu empresa cierra el ejercicio fiscal el 31 de diciembre de 2023, tendrás hasta el 25 de julio de 2024 para presentar el modelo 200.
¿Cómo rellenar el modelo 200?
Rellenar este modelo requiere precisión y un buen conocimiento de la contabilidad de tu empresa. Aquí te guiamos paso a paso en el proceso:
a. Datos identificativos
Lo primero que debes completar son los datos identificativos de tu empresa:
- NIF y razón social.
- Periodo impositivo: Fecha de inicio y cierre del ejercicio fiscal.
- Tipo de ejercicio: Indica si el ejercicio es de 12 meses (con o sin coincidencia con el año natural) o si es inferior.
b. Base imponible
La base imponible es el resultado contable ajustado que se usa para calcular el impuesto. Para obtenerla, debes sumar todos los ingresos y restar los gastos deducibles (como sueldos, suministros y alquiler). Si tu empresa tiene bases imponibles negativas de ejercicios anteriores, puedes compensarlas en este apartado.
c. Tipo impositivo y cálculo de la cuota
El tipo impositivo general es del 25% para la mayoría de las empresas. Sin embargo, las empresas de nueva creación pueden beneficiarse de un tipo reducido del 15% durante los dos primeros ejercicios en los que obtengan beneficios.
d. Deducciones y bonificaciones
Existen varias deducciones que pueden reducir el importe final del impuesto. Algunas de las más comunes son:
- Deducciones por I+D+i.
- Bonificaciones por creación de empleo.
- Deducciones por doble imposición.
Al aplicar estas deducciones, podrás reducir la cuota íntegra que corresponde pagar.
e. Firma y presentación
Una vez que hayas completado todos los campos, no olvides firmar el documento electrónicamente. La presentación del modelo 200 debe hacerse de manera telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Es fundamental contar con un certificado digital para completar este proceso.
Errores comunes al presentar el modelo 200
Evitar los errores más comunes puede ahorrarte problemas y posibles sanciones. Algunos de los fallos más habituales al presentar el modelo 200 son:
- No marcar la casilla correcta: Al seleccionar el tipo de entidad o régimen fiscal incorrecto, pueden activarse casillas que no corresponden a tu situación.
- No actualizar el representante legal: Asegúrate de que los datos del representante legal estén actualizados a la fecha de presentación, no a la del cierre del ejercicio.
- No compensar las bases negativas: Si tu empresa tuvo pérdidas en ejercicios anteriores, puedes compensarlas con los beneficios actuales, reduciendo así el importe a pagar.
¿Cómo rellenar el modelo 200 sin actividad?
Si tu empresa no ha tenido actividad económica durante el año fiscal, debes rellenar el modelo 200 indicando que no hubo ingresos ni gastos. Aunque no hayas generado actividad, sigue siendo obligatorio presentar el modelo dentro del plazo correspondiente.
Conclusión
El modelo 200 es un trámite esencial para todas las empresas en España que deben liquidar el Impuesto sobre Sociedades. Rellenar y presentar correctamente este modelo es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones.
Si tienes dudas o necesitas ayuda para gestionarlo, en ISE Asesores te ofrecemos asesoría especializada en la presentación del modelo 200 y otros trámites fiscales.
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Preguntas Frecuentes sobre el modelo 200
¿Qué es el modelo 200 y para qué sirve?
El modelo 200 es el formulario que deben presentar las empresas para declarar el Impuesto sobre Sociedades. Sirve para calcular y declarar los beneficios obtenidos por la empresa durante un ejercicio fiscal, sobre los cuales se aplicará el impuesto correspondiente.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 200?
Todas las entidades jurídicas residentes en España están obligadas a presentar el modelo 200, incluyendo sociedades anónimas (SA), sociedades limitadas (SL), cooperativas, fundaciones y asociaciones con actividades económicas. También están obligados los establecimientos permanentes de entidades no residentes que operan en España.
¿Cómo rellenar el modelo 200 si no ha habido actividad?
Aunque la empresa no haya tenido actividad, sigue siendo obligatorio presentar el modelo 200. En este caso, debes indicar que no ha habido ingresos ni gastos durante el ejercicio, lo que resultará en una declaración sin cuota a ingresar.
¿Cuándo se presenta el modelo 200?
El modelo 200 se presenta dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal de la empresa. Si el ejercicio coincide con el año natural, el plazo límite es el 25 de julio del año siguiente.
¿Qué ocurre si presento el modelo 200 fuera de plazo?
Presentar el modelo 200 fuera de plazo puede acarrear sanciones. Si lo haces voluntariamente, se aplicará un recargo por declaración extemporánea del 5%, 10% o 15%, según el tiempo de retraso. Si la Agencia Tributaria requiere la presentación, las sanciones pueden ser más graves, con multas de hasta el 50% del importe a ingresar.
