Qué debes hacer si has repercutido IVA en una factura pero aún no la has cobrado.
A continuación, te contamos todo lo que necesitas saber sobre la devolución del IVA de facturas impagadas. En primer lugar, es importante que sepas que cuando tu empresa repercuta en el IVA, debe incluirlo en la declaración periódica correspondiente a la fecha en que se haya realizado la operación. Esto es así incluso aunque no lo hayas cobrado todavía (salvo que hayas optado por el criterio de caja, que es una opción poco habitual).
Sin embargo, si han transcurrido seis meses o un año desde la fecha de la operación sin haber cobrado (o sólo un año si tu empresa factura más de 6.010.121,04 euros), puedes rectificar la factura emitida y anular el IVA repercutido. De esta forma podrás considerar un menor IVA repercutido en su declaración periódica, y recuperar el importado ingresado a Hacienda en su día.
Es importante destacar que la rectificación solo se hace a efectos de recuperar el IVA, y en ningún caso implica una renuncia a seguir reclamando el principal. Por lo tanto, si decides rectificar la factura y anular el IVA repercutido, esto no significa que renuncie a reclamar el pago de la factura en sí mismo.
Eso sí, debe tener en cuenta que para que Hacienda no se oponga a esta rectificación y te permita recuperar el IVA, tu empresa deberá cumplir ciertos requisitos formales que establece la ley. Si no cumple con estos requisitos, Hacienda puede rechazar la rectificación y no permitirle recuperar el IVA.
En resumen, si has repercutido IVA en una factura pero aún no lo has cobrado, puedes rectificar la factura y anular el IVA repercutido después de seis meses o un año (dependiendo de la facturación de tu empresa). Recuerda que esta rectificación no implica renunciar al pago de la factura en sí mismo, y que deberás cumplir con los requisitos formales que establece la ley para que Hacienda te permita recuperar el IVA.
Para resolver cualquier cuestión sobre la recuperación del IVA en las facturas impagadas no dudes en ponerte en contacto con el departamento de asesoría fiscal de nuestra asesoría de empresas en Valencia.
